COMPILAZIONE, CONTABILIZZAZIONE E PAGAMENTO DELLE FATTURE ELETTRONICHE: CONSERVAZIONE, SDI, PCC, DURC, EQUITALIA E IMPOSTA DI BOLLO

CONTENUTI CORSO

CODICE MEPA (per i non abbonati a FLAT e SUPERFLAT): PA360.30

DOCENTE: Corrado Coppolecchia, già Coordinatore Dipartimento Gestione Risorse Finanziarie della Università degli Studi di Bari; Esperto in materia; Formatore PA360

DESTINATARI: Dirigenti, funzionari ed addetti coinvolti nei processi gestionali, contabili, contrattuali, economali e tributari del personale.

OBIETTIVI:Il percorso formativo si propone, con taglio prevalentemente pratico-operativo, di analizzare in dettaglio i presupposti normativi che prevedono i nuovi adempimenti a carico degli Enti Pubblici. Intanto la legge n. 89/2014 che ha convertito il D.L. n. 66/2014, ha previsto nuovi adempimenti a carico delle pubbliche amministrazioni in materia di registrazione delle fatture, attestazione dei tempi di pagamento e utilizzo della piattaforma dei crediti, oltre che anticipare l’introduzione della fattura elettronica negli Enti Pubblici. La Legge n. 244 del 24 dicembre 2007, (Legge finanziaria 2008) ha introdotto, all’articolo 1, commi da 209-214, l’obbligo della fatturazione elettronica verso la Pubblica Amministrazione.
Inoltre, sia il D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 127 che la Legge n. 205/2017 (Legge di stabilità 2018) ha previsto l’introduzione della fattura elettronica in tutti i rapporti commerciali e non sono nei confronti della P.A. ma di tutti i soggetti residenti dal 1/1/2019. Di conseguenza l'emissione, la trasmissione e la conservazione delle fatture emesse nei rapporti con le amministrazioni dello Stato e di tutti i soggetti residenti, deve essere effettuata esclusivamente in forma elettronica. Inoltre, la legge 190/2014 (legge di stabilità 2015) ha introdotto un particolare meccanismo c.d. split payment il quale prevede per le cessioni di beni e prestazioni di servizi effettuate nei confronti della P.A. che l’IVA sia versata dagli enti stessi all’Erario.
Inoltre, saranno esaminate tutte le maggiori disposizioni in materia di controllo della regolarità contributiva; dei controlli previsti da Equitalia (art. 48bis del DPR.602/73); le novità in materia di certificazione dei crediti e funzionalità della piattaforma certificativa.
Il D.L. 34/2019 (decreto crescita), convertito nella legge n.58/2019 ha introdotto una rilevante novità in materia di data di fatturazione e trasmissione. Di conseguenza l’Agenzia delle Entrate con una serie di circolari e risoluzioni ha esaminato e dato indicazioni agli operatori.
Particolare attenzione verrà dedicata alla analisi delle circolari della Agenzia delle Entrate n.14 del 17/06/2019 e n.15 del 29/06/2019.

PROGRAMMA:

La fattura nel diritto tributario italiano e la FatturaPA (B2G)
Quadro normativo di riferimento
Esame dei principi maggiormente rilevanti dell’IVA
Esame degli elementi della fattura
La fattura elettronica
Definizione di fattura elettronica
Le modalità di emissione della fattura elettronica
Data fattura data operazione e la data della fattura
Termini per la trasmissione elettronica
Data di emissione e di ricezione
Obblighi a carico del destinatario
Accettazione e rifiuto della fattura elettronica
Registrazione delle fatture elettroniche
Conservazione delle fatture elettroniche
Imposta di bollo sulle fatture elettroniche
Il ruolo del Sistema di Interscambio (Sdi)
Il ruolo della Piattaforma certificativa dei crediti (pcc)
Caratteristiche della fattura PA
Codice identificativo dell’ufficio destinatario della fattura elettronica
Codice ufficio dell’Amministrazione non deducibile dall’IPA
Incidenza dello Split payment e del Reverse Charge
I rapporti con i soggetti forfettari
I rapporti con la Repubblica di San Marino
Note di credito
Conservazione delle fatture elettroniche
Nuovo regolamento per lo scarto delle fatture elettroniche
Fattura elettronica nei confronti dei soggetti residenti (B2B-B2C)
Decorrenza dell’obbligo
Definizione, contenuto e predisposizione della fattura elettronica
Ambito soggettivo e oggettivo
I rapporti con soggetti passivi d’imposta
I rapporti con i consumatori finali
Soggetti esclusi
Operazioni escluse
Termini e modalità di trasmissione
Regime sanzionatorio
Le regole tecniche definite dal Provvedimento AE n. 89757/2018
Recapito della fattura elettronica
Registrazione e modalità scelta per la ricezione dei file fattura
La data di emissione / ricezione della fattura elettronica
Note di credito e autofattura ai sensi dell’art. 6, comma 8, del D.Lgs. n. 471/1997
I nuovi adempimenti a carico degli Enti Pubblici
Conservazione delle fatture elettroniche
Memorizzazione e trasmissione dei corrispettivi giornalieri
Esame dell’articolo 2 del D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 127
Ambiti oggetti e soggettivi
Analisi delle circolari della Agenzia delle Entrate n. 14 del 17/06/2019 e n. 15 del 29/06/2019.
I controlli telematici – DURC – EQUITALIA. Le sanzioni.

SUPPORTO SPECIALISTICO


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